2020-2021年永州市本級預(yù)算資金支出財政重點績效評價及運行監(jiān)控綜合報告
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的決策部署，推進我市全過程預(yù)算績效管理，加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《永州市財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法>的通知》（永財績〔2020〕5號）等文件要求，經(jīng)研究，我局印發(fā)了《永州市財政局關(guān)于開展市本級預(yù)算支出重點績效評價工作的通知》，制定了《永州市財政局關(guān)于開展市本級預(yù)算支出重點績效評價工作的實施方案》，對公共服務(wù)信息化運維等20個項目專項資金及部門整體支出的投入和產(chǎn)出的績效情況進行了財政重點績效評價、績效運行監(jiān)控?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、績效評價及運行監(jiān)控基本情況。
（一）項目基本情況。按照預(yù)算績效管理需全覆蓋所有財政資金，延伸到基層單位和資金使用終端的要求，我們著力推動績效管理擴圍升級，試點開展政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務(wù)、政府專項債券項目績效管理。2021年度共選定20個預(yù)算支出重點績效評價項目，涉及資金18.38億元，主要包括：（一）2021年度污水處理費、安全生產(chǎn)、第七次人口普查、科技特派員、殘疾人就業(yè)與扶貧等5個績效運行監(jiān)控項目，涉及資金1.59億元；（二）冷水灘區(qū)公安局整體支出績效評價，涉及資金1.05億元；（三）永州市2017年第二批次用地等7個2018-2020年期間發(fā)行的政府專項債券資金試點績效評價項目，涉及資金11.27億元；（四）專項資金、政府投資重點項目（含PPP）、財政政策綜合評價、政府性基金/政府購買服務(wù)、政府采購、國有資本經(jīng)營預(yù)算等7個試點擴面項目績效評價，涉及資金4.47億元。詳見附表。
（二）工作開展情況。本次財政評價從2021年11月份啟動，先后經(jīng)歷項目單位自評、中介機構(gòu)公開擇優(yōu)選擇、評價工作部署、評價實施方案準備、現(xiàn)場評價、評價報告審核修改、意見反饋和會審?fù)晟频拳h(huán)節(jié)，形成內(nèi)容翔實、客觀公正的評價報告。
為提高評價質(zhì)量，我們根據(jù)各單位預(yù)算績效自評及項目運行情況，創(chuàng)新績效評價方式，扎實抓好績效評價工作。一是合力推進績效評價。改變以往由中介機構(gòu)評價項目的傳統(tǒng)方式，我們采取發(fā)揮財政內(nèi)力，有效借助外力，凝聚多元化合力開展重點績效評價。2021年以來，永州市財政局由副處級領(lǐng)導(dǎo)帶隊，從監(jiān)督科、預(yù)算績效科、相關(guān)業(yè)務(wù)科室等抽調(diào)專人，聘請第三方專業(yè)評價機構(gòu)，成立預(yù)算績效評價工作專班。對1000萬元以下的項目開展績效評價，由預(yù)算績效管理科牽頭，相關(guān)科室全程參與重點績效評價；對1000萬元以上的項目，永州市財政局聯(lián)動第三方專業(yè)評價機構(gòu)組建績效評價工作組開展重點績效評價，發(fā)揮協(xié)同效益，提高評價工作的客觀性、獨立性，探索改進項目預(yù)算管理模式。二是探索開展財審聯(lián)動促績效工作。今年以來，根據(jù)市人大和同級審計工作安排，我們將2021年度公共污水處理費、殘疾人就業(yè)與扶貧專項等5個專項資金作為試點項目開展“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有運用”的全過程預(yù)算績效管理，財政部門主動向?qū)徲嫴块T提供上述五個項目的績效目標編制、運行監(jiān)控、績效評價等資料，配合審計部門開展審計監(jiān)督，探索建立預(yù)算績效管理信息共享、工作共推、整改共促、成果共用協(xié)調(diào)聯(lián)動機制。三是評價過程嚴謹細致。為切實提高評價報告質(zhì)量，我們反復(fù)征求被評價單位、項目主管部門和相關(guān)職能科室的意見建議，做到尊重客觀事實，確?？冃гu價結(jié)論的準確性。
（三）資金績效情況。根據(jù)此次績效評價結(jié)果，綜合評分在90分（含）以上、等次為“優(yōu)”的有1個（如湖南省技能大賽“工業(yè)機器人技術(shù)應(yīng)用”設(shè)備政府采購項目），占比5%;評分在80分（含）—90分、等次為“良”的有18個（如公共服務(wù)信息化運維專項），占比90%；評分在70分（含）—80分、等次為“較差”的有1個，占比5%?？傮w來看，永州市各部門認真落實市委市政府重大決策部署和重點工作任務(wù)，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，不斷加強資金使用管理，取得了明顯成效。
1、改善城市投資環(huán)境，增強產(chǎn)業(yè)集聚度
產(chǎn)業(yè)園區(qū)標準廠房及配套基礎(chǔ)設(shè)施、污水處理廠、零陵機場飛行區(qū)道面應(yīng)急改造、垃圾焚燒發(fā)電等項目的建設(shè)，進一步完善了市域內(nèi)的城市基礎(chǔ)設(shè)施，減少污染物排放量，有利于改善城市投資環(huán)境，促進對外招商引資及區(qū)域發(fā)展。根據(jù)現(xiàn)場評價情況，永州國家農(nóng)業(yè)科技園區(qū)標準廠房一期工程項目成效較為明顯，目前園區(qū)已與5家企業(yè)3個項目簽訂有入住框架協(xié)議，后期在“園區(qū)+合作社（企業(yè)）+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化運作模式下，產(chǎn)業(yè)的集聚度將不斷增強。
2、提升城市形象，提高群眾幸福感
宋家洲棚改項目的實施，有效改善群眾的住房條件，利用拆遷地建設(shè)的宋家洲生態(tài)公園集生態(tài)、健康、休閑于一體，豐富永州市民的業(yè)余文化生話，有效改善了生態(tài)環(huán)境。永州公交公司對現(xiàn)有燃料汽車進行更新?lián)Q代，在全省率先實現(xiàn)中心城區(qū)新能源公交車全覆蓋，降低了二氧化碳及廢氣的排放量，乘客乘坐的舒適性和安全性得到有效提高，提升了城市形象和市民幸福感。
3、改善醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施，提升群眾健康保障水平。
永州職院附屬醫(yī)院第二住院大樓、永州市中心醫(yī)院健康管理中心建設(shè)項目建成后，進一步提升醫(yī)院的硬件設(shè)施，不斷改善醫(yī)院健康管理的基礎(chǔ)設(shè)施條件，擴大醫(yī)院健康管理的規(guī)模和能力，提高人民群眾的健康保障水平。同時也能更好地發(fā)揮項目單位醫(yī)療防治方面的技術(shù)優(yōu)勢和潛能，促進區(qū)域健康管理事業(yè)的發(fā)展，更好地滿足人民群眾體檢及健康咨詢的需求，有效解決項目區(qū)群眾看病貴、看病難的問題，
4、構(gòu)建信息數(shù)據(jù)資源體系，提升公共服務(wù)水平。永州市以民心為依托、以互聯(lián)網(wǎng)為載體，撬動政務(wù)改革、暢通辦事渠道，有效提高了行政審批效率，降低了群眾辦事成本。截至2021年，永州市通過智慧永州綜合應(yīng)用及電子政務(wù)公共平臺建設(shè)，完成市直27個部門數(shù)據(jù)歸集，己整理入庫各類數(shù)據(jù)總量約2000G左右，建設(shè)完善了人口、法人、空間地理、 經(jīng)濟信息、房產(chǎn)房屋、城市部件等6大基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，建立了政務(wù)信息共享交換平臺和政府數(shù)據(jù)開放平臺。
5、進一步保障建設(shè)用地，加快城市發(fā)展步伐
永州市本級政府專項債券土地收儲項目有利于實現(xiàn)土地合理利用，優(yōu)化和整合土地資源，有利于土地一級市場的持續(xù)健康發(fā)展，為社會公益事業(yè)和社會基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供良好的土地保障，土地供應(yīng)計劃性增強，可以限制利用率低、配置不合理的城市存量土地開發(fā)利用，增強城市建設(shè)用地的有效供給。
二、評價發(fā)現(xiàn)的主要問題
本次重點績效評價及運行監(jiān)控的20個部門整體支出、專項資金和項目雖然較好地完成了永州市委市政府的重點任務(wù)，但在資金政策落實、績效目標達成、預(yù)算執(zhí)行、資金使用管理和項目建設(shè)管理等方面仍存在一些問題。
（一）專項資金績效目標未達到預(yù)期
2022年4月以來，財政、審計對2021年市本級公共污水處理費、殘疾人就業(yè)扶貧專項資金等5個績效運行監(jiān)控重點項目，探索采取財審協(xié)調(diào)聯(lián)動工作方法。在財審聯(lián)動工作中發(fā)現(xiàn)部分專項資金績效存在問題：
1、3個專項資金績效目標未完成。一是資金未及時到位，殘疾人就業(yè)扶貧專項資金部分績效目標未完成。2021年，該項專項資金年初預(yù)算306萬元，截至2022年3月僅到位且使用168.09萬元。因資金短缺，政策已過有效期，市殘聯(lián)“建設(shè)2個殘疾人就業(yè)扶貧基地”和“18個殘疾人創(chuàng)業(yè)和就業(yè)基地指導(dǎo)扶持”的績效目標未完成。二是市統(tǒng)計局擠占專項資金52.46萬元用于扶貧、文明創(chuàng)建、辦公費等支出，第七次人口普查專項資金“招標10個普查課題”、“研制和建立1個人口數(shù)據(jù)系統(tǒng)”和“出版人口普查年鑒”的績效目標未完成。三是市應(yīng)急管理局擠占安全生產(chǎn)專項資金36.55萬元用于物業(yè)管理費及水電費支出，安全生產(chǎn)專項資金績效目標中“社會應(yīng)急救援隊伍培訓(xùn)”和“專項預(yù)案評審”的年度指標值未完成。
2、公共污水處理成本核定不準確，專項資金未發(fā)揮最大效益。一是污水處理費支付標準遠高于污水處理測算成本。合同（協(xié)議）約定，市財政按1.018元/噸支付市北控創(chuàng)新投資有限公司污水處理費，而根據(jù)市北控創(chuàng)新投資有限公司提供的2021年1月至11月污水處理結(jié)算表和實際發(fā)生成本測算，污水處理費成本僅為0.55元/噸。二是污水處理基本水量標準過高，導(dǎo)致結(jié)算水量超過實際處理水量。合同（協(xié)議）約定，永州水務(wù)向家亭水質(zhì)凈化有限公司污水處理基本水量標準為10萬噸/天，按月結(jié)算，若實際處理水量不足基本水量，則結(jié)算水量為實際處理水量加差額水量的70%；若實際處理水量超過基本水量，則結(jié)算水量為實際處理水量加超出水量的60%。據(jù)永州水務(wù)向家亭水質(zhì)凈化有限公司提供的2020年12月至2021年11月污水處理結(jié)算表反映，上述12個月中，有9個月污水處理量不足10萬噸/天，根據(jù)合同約定結(jié)算水量3,612.48萬噸，實際處理水量3,471.34萬噸，結(jié)算水量超過實際處理水量141.14萬噸，按單價1.19元/噸計算，涉及污水處理費167.96萬元。
（二）部分資金效益未能充分發(fā)揮。
1、部分項目實施進度緩慢。部分項目前期規(guī)劃設(shè)計不夠細致，施工過程中無法完全按照原規(guī)劃設(shè)計執(zhí)行，不得不變更工程量，導(dǎo)致工程量增加，工程款項金額超出合同價金額，成本控制失敗，導(dǎo)致項目進度緩慢，目標任務(wù)未完成。如永州職院附屬醫(yī)院第二住院大樓政府專項債券項目，工程施工合同約定計劃開工日期為2015年10月1日，計劃竣工日期為2017年9月1日，合同工期689天。實際主體工程于2017年12月1日完成質(zhì)量驗收，2021年11月5日施工方出具工程竣工驗收自評報告。
2、項目運營期間物有所值沒有達到預(yù)期目標。部分PPP項目前期評估論證不足，預(yù)測數(shù)值不夠嚴謹、準確，特許經(jīng)營協(xié)議條款的約定導(dǎo)致政府支出責任有不斷增加的趨勢。如永州市垃圾處理及焚燒運行服務(wù)PPP項目可行性缺口補助為每年900萬元，28年的運營期共計25,200萬元，然而此項目在正式運營的第四年可行性缺口補助就高達1,570.92多萬，項目預(yù)測數(shù)據(jù)與實際可行性缺口補助數(shù)據(jù)偏差較大，未建立按效付費的績效考核指標體系。
（三）部分資金使用管理不規(guī)范
1、部分資金未專賬核算。由于基礎(chǔ)財務(wù)管理不規(guī)
范，部分資金存在未專賬核算等現(xiàn)象。如宋家洲片區(qū)棚改項目未設(shè)立專項賬戶核算，該項目費用開支明細賬是通過安居投公司、安置房公司、城順公司等賬目相關(guān)憑證摘抄而成，存在專項債資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。永州公交公司將收到購車資金專項資金14,762.48萬元分別計入資本公積、實收資本、營業(yè)外收入等科目核算，支付購車款分別計入應(yīng)付賬款、長期借款、長期應(yīng)付款等科目核算。
2、部分專項資金管理辦法缺失或更新不及時。市級殘疾人就業(yè)扶貧示范基地及殘疾人創(chuàng)業(yè)、就業(yè)示范基地項目所依托的文件時效過期，更新不及時，政策依據(jù)不充分；永州公交公司運營補貼專項資金的管理缺乏有效的辦法指引，在專項資金的績效目標、使用范圍、管理職責、支出管理等方面沒有具體明確。市城管局未針對垃圾焚燒發(fā)電項目運行特點制定《永州市城市生活垃圾焚燒發(fā)電廠監(jiān)管考核辦法》等相應(yīng)的監(jiān)管規(guī)程和應(yīng)急預(yù)案。
（四）部分項目管理要求未落實。
1、財務(wù)成本逐年上升，債務(wù)負擔重。部分項目由于建設(shè)目標超出需求，運營業(yè)務(wù)管理不到位，受新冠疫情、消費不振等多方面因素影響，經(jīng)營效益較差，財務(wù)成本逐年上升，債務(wù)負擔較重。
2、未制定風險控制應(yīng)對措施。現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)部分項
目對于風險預(yù)警機制敏感度較低，未建立債務(wù)風險的動態(tài)監(jiān)測機制。如：中心醫(yī)院健康管理中心項目未就政府專項債券資金利息支付來源進行設(shè)定，未建立債務(wù)風險的動態(tài)監(jiān)測機制
3、部分資項目金存在超預(yù)算超概算等現(xiàn)象。部分項目因項目前期規(guī)劃、預(yù)算編制不充分、不合理，合同管理不力，存在資金支出與概算批復(fù)用途不符，超預(yù)算超概算等現(xiàn)象。
4、項目管護機制不健全。由于相關(guān)部門監(jiān)管不到位，
現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)部分項目后期管護機制未建立、管護不到位，存在“重建設(shè)，輕管理”現(xiàn)象，影響資金效益的持續(xù)發(fā)展。如公共服務(wù)信息化運維專項資金存在信息化資產(chǎn)界定不夠明確，資產(chǎn)管理欠規(guī)范，智慧永州視頻共享平臺項目建設(shè)一期、二期共建設(shè)數(shù)字城管攝像頭119個，處于正常運行的僅51個，設(shè)備運行率為42.86%。
三、有關(guān)建議
（一）加強績效管理結(jié)果應(yīng)用。及時將績效評價及運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題反饋至主管部門，提出明確的整改要求和時限，并督促整改到位；加大績效管理結(jié)果公開力度，做到“非涉密全公開”；加強績效管理結(jié)果與預(yù)算安排有機結(jié)合。將本次績效管理結(jié)果與預(yù)算安排適當掛鉤，體現(xiàn)激勵約束相容的績效導(dǎo)向，具體如下：一是針對績效等次“較差”的項目適當扣減預(yù)算資金安排，督促單位整改到位；二是針對擠占財政專項資金的，扣減2022年相應(yīng)的專項資金，并對未完成的2021年績效目標，在2022年盡量補充完成。
（二）抓好專項債券資金使用管理。項目主管部門和項目實施單位要加快推進項目建設(shè)進度，著力解決問題的堵點和難點，推動項目及早形成實物工作量，及時使用債券資金，充分發(fā)揮資金效益。財政、發(fā)改部門和項目主管部門要協(xié)同發(fā)力，強化專項債券“借、用、管、還”全生命周期管理，落實穿透式監(jiān)管要求，促進資金安全、規(guī)范、高效使用。
（三）進一步優(yōu)化資金分配。一是推進專項資金實質(zhì)性整合。打破不同部門、不同專項之間的界限，將部門之間支持范圍相近、支持方式相同、支持方向一致的專項資金或支持內(nèi)容進行跨部門、跨專項整合，集中可用財力辦大事。二是健全資金管理辦法。嚴格做到一個專項一個資金管理辦法，對不適應(yīng)新形勢、新要求的管理辦法盡快修訂完善，從源頭堵塞漏洞，促進財政管理規(guī)范、透明，財政資金安全、高效。三是加強項目庫建設(shè)。建立健全項目庫，提早儲備項目，并按照輕重緩急安排項目立項和實施，變過去的“資金找項目”為“項目等資金”。
（四）加強單位內(nèi)控管理。一是規(guī)范資金使用管理。各預(yù)算部門、項目單位應(yīng)嚴格執(zhí)行資金使用管理制度，規(guī)范財務(wù)管理，做到專賬核算。二是嚴格按概（預(yù)）算控制支出。項目支出必須是概算、預(yù)算范圍內(nèi)的支出，支出不得超出概算、預(yù)算范圍。沒有概算、預(yù)算計劃而又必須支出的項目，在履行概算、預(yù)算審批調(diào)整程序后再支出，確保資金支出合法合規(guī)。三是規(guī)范單位資產(chǎn)管理。單位應(yīng)加強資產(chǎn)管理維護，提高資產(chǎn)使用率；安排人員定期或不定期對資產(chǎn)進行盤點、對賬，做到賬實相符、賬賬相符。
（五）強化績效管理。一是強化各級各部門“花錢必問效無效必問責”的績效意識，進一步完善預(yù)算績效管理制度和評價體系，扎實有序推進績效管理工作，構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。二是做實績效目標管理和績效監(jiān)控。所有申請預(yù)算資金的項目單位或部門都要填報項目或區(qū)域績效目標，各級財政和主管部門要加強對績效目標的實質(zhì)性審核，使績效目標真正體現(xiàn)產(chǎn)出、結(jié)果、成本、效益等績效信息;加強對項目績效目標實現(xiàn)程度和資金執(zhí)行進度的“雙監(jiān)控”，及時足額撥付和合規(guī)使用專項資金;定期調(diào)度項目實施，加快項目建設(shè)進度。三是提升績效評價質(zhì)量。健全績效自評抽查和再評價機制，壓實部門(單位)績效自評責任。進一步突出績效評價重點，特別要加強對“三高四新”戰(zhàn)略實施、重大民生支出以及重大建設(shè)項目的績效評價，不斷提升績效評價的精準性和實效性。
(六)加強巡察財審聯(lián)動。預(yù)算績效管理工作依法自覺接受巡察監(jiān)督、審計監(jiān)督，構(gòu)建預(yù)算績效管理、審計監(jiān)督和巡察監(jiān)督信息共享、工作共推、整改共促、成果共用協(xié)同聯(lián)動機制。聚焦績效評價、審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，反饋相關(guān)部門、單位，提出明確的整改要求和時限，采取拉條掛賬、清零銷號的方式抓好整改。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀等問題線索，應(yīng)當及時移交紀檢監(jiān)察機關(guān)依照有關(guān)規(guī)定追究責任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
附件：
2021年度永州市本級預(yù)算資金重點項目績效評價基本情況及評價等次
永州市財政局
2022年9月16日
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